Dette var temaet for seminaret som IIA Norge arrangerte 22. januar med Nigel K. Iyer som foredragsholder. Nigel har lang erfaring som revisor og med å etterforske misligheter og korrupsjon, og han har i tillegg skrevet flere bøker om emnet. Nigel driver i dag et selskap som har lansert et AI-basert verktøy for å hjelpe virksomheter med å avdekke misligheter på en mer effektiv måte.
Seminaret hadde gode teoretiske og praktiske vinklinger på hvordan virksomheter gjennom systematisk arbeid både kan forebygge og avdekke misligheter.
«Key take-aways» fra kurset kan oppsummeres gjennom følgende punkter:
- Motivasjon, rasjonalisering og anledning er vanlige interne og eksterne beveggrunner for regelbrudd og misligheter.
- Virksomheter bør i første rekke implementere etiske regler som har til hensikt å bygge interne og eksterne personlige holdninger som kan motvirke bedrageri og misligheter.
- Godt kommuniserte etiske regler vil også gjøre det mer naturlig for kolleger å varsle om misligheter og andre uregelmessigheter.
- Fordi det ofte tar tid før mønstre og avvik framkommer, er effektiv monitorering også nødvendig.
- Informasjon om at slik monitorering er implementert vil ofte i seg selv virke avskrekkende på forsøk på bedrageri og misligheter.
- For å bli en god mislighetsetterforsker bør man lære å «tenke som en tyv» i ulike roller som ansatt, leverandør og kunde samt også være flink til å «følge pengestrømmene» for å sjekke ut om de har fulgt unaturlige kanaler.
- Internrevisjonen har sammen med risikofunksjonen en viktig rolle i avdekking av korrupsjon, svindel og andre misligheter.
- Anvendelse av ny teknologi vil bidra til å effektivt monitorere og avdekke misligheter.
Vi benytter samtidig anledningen til å dele noen nyttige lenker fra kurset:
Lenke til Nigel K. Iyers bok: How to Find Fraud and Corruption
Nigel K. Iyers utviklede verktøy «My B4 scanner» *
COSO Fraud Risk Management Guide Summary
*) For ordens skyld gjør vi oppmerksom på at IIA Norge ikke har hatt anledning til å teste dette verktøyet.
